Finansiell risiko
Her kan du lese om hvordan finansiell risiko i låneporteføljen bør beskrives i finansrapporten.
Løpetid og forfall neste 12 måneder
Løpetiden på låneporteføljen viser hvordan avdrag og låneforfall er fordelt frem i tid. Dette kan gjerne illustreres i et søylediagram. Kort løpetid indikerer at store deler av porteføljen snart forfaller og må refinansieres eller innløses innen kort tid.
Gi i tillegg en oversikt over eventuelle lån som forfaller de neste 12 månedene. Dette bør knyttes opp mot likviditetssituasjonen. Dersom en høy andel av gjeldsporteføljen forfaller, kan dette innebære en refinansieringsrisiko. Dermed er det behov for å avklare hvordan eventuell vesentlig finansiell risiko skal håndteres.
Stresstest
En stresstest kan inngå i vurderingen av finansiell risiko. Hensikten med en stresstest er å vurdere kommunens evne til å håndtere en renteoppgang. I stresstesten er det naturlig å ta utgangspunkt i kommunens netto gjeld, altså renteeksponert gjeld.
Kommunen skal kunne tåle en vesentlig økning i renten uten å være avhengig av høyere inntekter. Dersom kommunen har et lån med flytende rente, skal den kunne håndtere en vesentlig renteøkning i dag. Dersom kommunen har fastrentelån, skal den kunne håndtere en økning i renten fra og med utløpet av rentebindingsperioden.
I KBN Finans har kommunen mulighet til å legge inn simulerte låneopptak og inkludere disse i en stresstest.
§8
Beskrivelse og vurdering av finansiell risiko og avkastning, sammenhold med målene og kravene i finansreglementet.
Krav §8.c:
Opplyse om de finansielle forpliktelsenes løpetid, og om verdien av lån som forfaller og må refinansieres innen 12 måneder.